Frais professionnels : ce que vous pouvez déduire de vos impôts

Publié le 24 mars 2026 · 5 min de lecture

Chaque salarié supporte des dépenses pour exercer son activité professionnelle. L'administration fiscale en tient compte via deux mécanismes : l'abattement forfaitaire de 10 % ou la déduction des frais réels. La seconde option est souvent bien plus avantageuse, mais méconnue.

L'abattement forfaitaire de 10 % : le régime par défaut

Sans action de votre part, l'administration applique automatiquement un abattement de 10 % sur vos salaires déclarés, représentatif de vos frais professionnels. Cet abattement est plafonné :

Minimum : 504 € (même si 10 % de votre salaire est inférieur)
Maximum : 14 171 € par déclarant (plafond 2025)

Exemple : salaire de 35 000 € → abattement de 3 500 € automatiquement appliqué. Revenu imposable : 31 500 €.

Les frais réels : quand c'est plus avantageux

Si vos dépenses réelles dépassent 10 % de votre salaire, vous avez intérêt à opter pour les frais réels. Cette option s'exerce lors de la déclaration de revenus en cochant la case correspondante.

Quels frais sont déductibles en frais réels ?

Type de frais	Conditions / Limites
Frais de transport domicile-travail	Limité à 80 km/jour (40 km aller); barème kilométrique ou TC
Repas sur le lieu de travail	Déduction de la différence entre le repas réel et la valeur du repas pris à domicile (~5,20 €)
Matériel et outillage professionnels	Achat annuel intégral ou amortissement si sup. à 500 € HT
Téléphone et internet	Prorata usage professionnel (50 à 80 % selon justifications)
Formation professionnelle	Intégralité si liée à l'emploi actuel ou à venir
Vêtements spécifiques	Uniquement si obligatoires (uniforme, EPI, tenue de sécurité)
Double résidence	Si éloignement professionnel imposé; loyer, voyages retour
Documentation professionnelle	Livres, revues, abonnements directement liés au métier

Le barème kilométrique 2025

C'est souvent le poste le plus important. Pour un véhicule de 5 CV fiscaux :

Distance annuelle	Indemnité kilométrique
Jusqu'à 5 000 km	0,548 €/km
5 001 à 20 000 km	0,309 €/km + 1 194 €
Au-delà de 20 000 km	0,375 €/km

Exemple : vous habitez à 30 km de votre lieu de travail (60 km aller-retour), 220 jours travaillés. Kilométrage annuel : 13 200 km. Soit 13 200 × 0,309 + 1 194 = 5 273 € de déduction, contre 10 % de 35 000 € = 3 500 €. Vous gagnez 1 773 € de déduction supplémentaire.

Comment déclarer les frais réels ?

Sur votre déclaration en ligne (impots.gouv.fr), saisissez vos salaires en case 1AJ
Cochez la case frais réels et saisissez le montant total en case 1AK
Conservez tous les justificatifs pendant 3 ans (tickets, factures, relevés kilométriques)
Si vous avez reçu des remboursements de l'employeur, déduisez-les du total

Attention : si l'employeur vous verse des indemnités kilométriques ou des tickets restaurant, leur valeur vient réduire vos frais déductibles. Seul l'excédent non remboursé est déductible.

Quand les frais réels valent-ils vraiment le coup ?

Profil type pour qui les frais réels sont avantageux :

Long trajet domicile-travail (plus de 30 km)
Salaire < 50 000 € (au-delà l'abattement de 10 % est plafonné et reste élevé)
Télétravail à domicile (déduction d'une partie du loyer si pièce dédiée)
Achat récent de matériel informatique pour le travail

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L'option pour les frais réels est réversible : vous pouvez revenir au forfait de 10 % l'année suivante si votre situation change. Ne passez pas à côté de cette économie !